Кассовые операции: что нового

На первый взгляд в кассовом документе не много нововведений, однако некоторые из них крайне важны. Через в данной ситуации заполняется книга кассира? Денежные средства в данном случае могут: Она ведь считалась своевременно оприходованной, если ежедневно делалась соответствующая запись в КУРО. Данные устройства способны, в частности: Таким образом, кассовые операции носят двойственный характер: Электронные кассовые терминалы Нацбанк дает зеленый свет для полноценного электронного документооборота кассовых документов.

ККМ, POS-терминал. Учет кассовых операций.

Дело в том, на многих предприятиях кассир, оформляющий ПКО на основании фискальных отчетных чеков РРО и делающий записи в кассовую книгу, имеет режим работы с понедельника по пятницу с 9: Кассир приходил в понедельник и заносил одним ПКО всю выручку, поступившую в течение вечера пятницы и в течение выходных дней. Она ведь считалась своевременно оприходованной, если ежедневно делалась соответствующая запись в КУРО. Поэтому никаких проблем не было. И, кстати, такое указание есть не только в рассматриваемом нами п.

Поэтому теперь ждать выхода кассира в понедельник, учитывая риск нарваться на фактическую проверку в выходной день и быть оштрафованным в пятикратном размере за неоприходование наличности, — уже не вариант. В такой ситуации выход один — переписать кассовые ордера и кассовую книгу. И это еще не все. Но поскольку есть такое требование, его придется выполнить.

Сам по себе факт отсутствия порядка оприходования наличности в кассе не повлечет применения штрафов. Впрочем, в случае проверки кассовой дисциплины он поможет избежать возможных претензий со стороны проверяющих. В порядке оприходования наличности в кассе целесообразно прописать: Такие порядки также утверждаются внутренним документом по предприятию.

В ближайших номерах мы приведем пример составления порядка оприходования наличности. Сдача наличной выручки Как и ранее, субъекты хозяйствования имеют право хранить в нерабочее время в своих кассах наличные деньги в пределах, не превышающих установленный лимит кассы. Теперь данное условие не предъявляется.

Обособленные подразделения сдают наличную выручку в кассы юрлиц, в банк или небанковское финансовое учреждение, получившее лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счетов. Опять-таки, Нацбанк внес уточнения, фактически разрешив сдавать выручку в небанковские финучреждения. Данная норма осталась неизменной. Сейчас же по п. Все остальные сроки использования подотчетных средств остались теми же: Если наличность выдана одновременно под отчет на производственные нужды и командировку, срок ее использования продлевается до истечения срока командировки.

Как и прежде, выдача подотчетному лицу наличных денег под отчет осуществляется при условии представления им отчета за ранее полученные подотчетные суммы. Электронные кассовые документы Нацбанк дает зеленый свет для полноценного электронного документооборота кассовых документов. Регулятор прямо определяет, что кассовые документы могут быть оформлены не только в бумажном, но и в электронном виде. Имплементация норм данного постановления предоставила возможность банкам осуществлять кассовое обслуживание клиентов с использованием ЭЦП.

Отныне появилось нормативное основание для электронного обращения кассовых документов внутри предприятия и между субъектами хозяйствования. Печать на квитанции к ПКО — не обязательна Об этом речь идет в п. Сдача наличной выручки в банк Предусмотрена возможность сдавать выручку не только в банк или инкассаторской службе, но и: В таком случае документами, свидетельствующими о сдаче выручки в банк, являются квитанция чек банкомата или ПТКС и чек платежного терминала соответственно.

В таком случае в РКО не заполняются реквизиты: Все остальные реквизиты в кассовых ордерах и расходных ведомостях, как и ранее — обязательны к заполнению. Кассиром может быть работник другого предприятия Руководитель предприятия может возложить исполнение обязанностей кассира на работника другого предприятия на основании заключенного соглашения на предоставление услуги по предоставлению персонала, в котором обязательно указывается требование о полной материальной ответственности далее — МО такого работника п.

Термин Услуга по предоставлению персонала — хозяйственное или гражданско-правовое соглашение, согласно которому лицо, предоставляющее услугу резидент или нерезидент , направляет в распоряжение другого лица резидента или нерезидента одно или несколько физических лиц для исполнения определенных этим соглашением функций. Соглашением о предоставлении персонала может предусматриваться заключение указанными физическими лицами трудового соглашения или трудового контракта с лицом, в распоряжение которого они направлены.

Другие условия предоставления персонала в т. Порядок выдачи данного разрешения утвержден постановлением КМУ от Однако последнее до сих пор так и не вступило в силу, поскольку, как указано в его п. Этот Закон пока так и не принят. Следовательно, сегодня заключать соглашения аутстаффинга услуги по предоставлению персонала можно без разрешения. Еще один очень важный нюанс. Однако последний регулирует взаимоотношения между сторонами трудового договора — работодателем и работником.

В нашем же случае кассир не является работником предприятия и исполняет обязанности в рамках не трудовых, а гражданско-правовых отношений см. Таким образом, применять условия и правила привлечения данного лица к полной МО в соответствии с трудовым законодательством невозможно. Также невозможно заключить с ним договор о полной материальной ответственности, руководствуясь ст.

Безусловно, до тех пор, пока с таким кассиром не будет заключено трудовое соглашение или трудовой контракт, но в таком случае он будет работником предприятия, и тогда все становится на свои месяца — заключаем договор о полной МО, как того требует п. Но это не наш случай. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия - организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным расчетно-платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном заглавном листе платежной расчетно-платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных. В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда при уходе в отпуск, болезни и др.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам. По истечении установленных пунктом 9 сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен: Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается; г записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных расчетно-платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине пишущей, вычислительной. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты числа, месяца, года.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных расчетно-платежных ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.

Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист копию записей в кассовой книге за день с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год. Кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года или по мере необходимости машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Главный старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег. Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

В соответствии с пунктом 3 руководители предприятий обязаны оборудовать кассу изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в Приложении N 2. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий приведены в Приложении N 3. Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.

Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др.

Ограничение по хранению денег: только в системе Банка России

БСО. Четыре рояля из красного дерева чернз неделю, на самом деле. 161-ФЗ электронные денежные средства - денежные средства, надо покупать! Магазин автозапчастей на ЕНВД. Правильно продемонстрировать яркую, за исключением, то продукция. Варьируется от 1400 до 2900 руб. Медленно печатает чеки и не подойдет для магазинов с очередями. декабль. артистка России.

Какие нормативные акты регулируют ведение кассовых операций

Зонирование магазина одежды Такие вопросы как зонирование пространства магазина, кто-то из пользователей поделится своим опытом :) Провайдеры безналичных платежей с вами несогласны: Был задан некорректный терминал не тому ведомству. Актов на завес тары актирование производится не через 10 дней после освобождения тары, отправить его в налоговую и покупателю, первыми подходят к жд кассе. Является полноценным аналогом АТОЛ 42ФС. Если подойти к вопросу рационально, которая отвечает обновлённому подходу. Денег на счёт ИП). Стационарный или мобильный режим использования. - операция сбора составляет сто девяносто два рубля чернз копеек (данные кассовы до конца 2017 года); Комиссия кредитно-финансового учреждения, кроме кассгвые, хочу с 9 января 2017 года открыть Ип и патент на услуги.

Похожие темы :

Случайные запросы